Списание материалов в строительстве: Списание материалов по объектам строительства. Исполнительная документация

Проблемы в организации учета могут возникнуть в ситуации, когда бухгалтер обнаруживает, что материал, который, судя по документам, был использован в производстве, не числится в учете.

Пример 1

Причин подобной ситуации может быть несколько:

1. Поставщиков материалов, как правило, немало. А сколько поставщиков — столько и наименований одного и того же материала. Поэтому при оприходовании материалов на склад один и тот же материал можно назвать по-разному в зависимости от того, как он будет называться в документах на поступление.

2. Начальники участков, составляя формы на списание, используют наименования материалов, взятые из планово-проектной документации, которая порой содержит устаревшие наименования, не встречающиеся в реальной жизни.

3. При поступлении и списании использованы разные единицы измерения, которые также зависят от поставщика и норм, заложенных в проектную документацию, на которую ориентируется прораб.

Решениями данной проблемы в учете до автоматизации являлось заведение новых наименований материалов в справочнике Номенклатура, скрупулезное сравнение бухгалтером остатков по бухгалтерскому учету в программе и форм на списание, подготовленных прорабом.

Исходя из наличия и способа решения данной проблемы в учете, мы получаем следующие факторы, негативно влияющие на состояние учета организации и работу бухгалтера в целом:

• неэффективное расходование времени сотрудников бухгалтерии при списании материалов на перевод одних материалов в другие, подсчет разницы между единицами измерения и пр. ;
• некорректные остатки на складе, на котором находятся разные наименования одного и того же материала;
• разросшийся справочник Номенклатура, который содержит несколько наименований одного и то же материала, что к тому же затрудняет выбор нужных материалов при оприходовании их на склад.

Выделяются следующие методы устранения причин проблемы.

1. Методическая проработка справочника Номенклатура. Целью этой проработки является уточнение наименований материалов, расширение ассортимента номенклатуры в тех случаях, где это необходимо. В результате при поступлении материалов экономится время на подбор нужного материала в документ, не приходится выбирать одно наименование, подразумевая при этом другое.

2. Разработка единой для всех отделов схемы учета закупок. Данная схема, объединяющая в единую работу все заинтересованные отделы (строительные участки, отдел снабжения, бухгалтерию), исключает возникновение «пересортицы» материалов и единиц измерения. Ведь еще на этапе заказа строительных материалов поставщикам все отделы, во-первых, работают с общим справочником материалов, во-вторых, пользуются одним блоком документов, по цепочке связанными один с другим.

Приведем описание решения в программе.

В справочнике Номенклатура был расширен ассортимент номенклатурных позиций, а для ряда материалов добавлены дополнительные характеристики (размеры, диаметры, состав материалов, давление), которые позволили уточнить сущность материалов, не добавляя при этом новых позиций номенклатуры в справочник.

Исходя из возможностей программы «1С:Управление строительной организацией» и особенностей предприятия была предложена единая схема закупки и документооборота, объединяющая все заинтересованные отделы (см. рис. 1):

• начальник участка (прораб) сам формирует в программе заявку на материалы при помощи документа Внутренний заказ, пользуясь общим для всех отделов справочником Номенклатура;
• руководитель отдела снабжения анализирует заявки прорабов при помощи отчета Анализ внутренних заказов; на основании внутренних заявок в программе автоматически формируются заказы поставщикам на поставку материалов;
• на бухгалтерских документах на поставку материалов, которые предоставили поставщики, инженеры отдела снабжения проставляют номер заказа поставщику и передают документы в бухгалтерию. Бухгалтер, в свою очередь, на основании указанного заказа вводит документ Поступление товаров и услуг, изменяя при необходимости только количество и стоимость этих материалов.

Рис. 1

Таким образом, начиная с заказа материалов и заканчивая их поступлением на участок, в программе обеспечивается единство наименований материалов и единиц измерения, что сводит проблему «пересортицы» к желаемому минимуму.

Еще одной существенной учетной проблемой являются отрицательные остатки после списания материалов в производство.

Пример 2

Причиной возникновения данной проблемы является неоперативное оформление в бухгалтерском учете поступления материалов на участки из-за отсутствия документов от поставщиков. Проблема очень часто встречающаяся практически на всех предприятиях. Ведь согласно пункту 1 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» мы не имеем права оприходовать в бухгалтерском учете материалы без оформленных должным образом сопроводительных документов.

Одним из вариантов решения проблемы для бухгалтера является фиксирование подобных фактов в отдельном месте (например, в специальной «красной» тетради), для того чтобы «досписать» эти материалы в следующем месяце после поступления документов. Данная проблема «красных» остатков порождает следующие тенденции, негативно влияющие на работу компании:

• невозможность получения оперативной информации о состоянии складских запасов для отделов бухгалтерии, снабжения и строительных участков;
• невозможность быстрого получения достоверной информации о закупках материалов для отделов компании, прежде всего для отдела снабжения, который проводит план-фактный анализ закупок;
• трения между отделом снабжения, ответственным за своевременный подвоз документов, и бухгалтерией, ответственной за списание материалов.

Вариантом решения этой проблемы является разделение поступления и списания материалов в программе на два вида учета: управленческий и бухгалтерский. Программа «1С:Управление строительной организацией 8» дает такую возможность: поступление материалов по разным видам учета оформляется разными документами, информация о складских остатках всегда актуальна и доступна в управленческих отчетах по складу, поступление по бухгалтерскому учету оформляется только при поступлении надлежащих документов, и только после этого информация о поступивших материалах отражается в оборотно-сальдовой ведомости по 10-му счету и других стандартных бухгалтерских отчетах. Списание материалов также оформляется разными документами: чтобы списать нужное количество материалов по управленческому учету, не нужно дожидаться поступления бухгалтерских документов от поставщика.

Такое решение дает возможность оперативно контролировать поступление и списание материалов, отслеживать разницу при списании материалов при помощи программы, а не вручную, получать информацию о реальных складских остатках.

В программе было реализовано следующее решение. Начальник участка (прораб) оформляет приход материалов на свой склад при помощи документа Приходный ордер на товары. Информация о поступлении и текущих складских запасах сразу же отражается в отчетах Ведомость по товарам организаций (см. рис. 2). Таким образом, у заинтересованных сотрудников всегда есть возможность оперативного получения информации о текущих складских запасах. Эта информация отражается только в управленческом учете, в бухгалтерском учете данные о поступивших материалах появятся только после оформления документов поступления в бухгалтерии.

Рис. 2

Списание материалов по управленческому учету прораб также оформляет отдельно при помощи документа Требование-накладная.

После формирования и утверждения документа он передается в бухгалтерию, и бухгалтер на его основании вводит свой документ Требование-накладная, который проводится только по бухгалтерскому учету (см. рис. 3).

Рис. 3

В результате разделения поступления и списания материалов на управленческий и бухгалтерский учет мы получаем возможность вести оперативный учет товарно-материальных ценностей, соблюдая законодательство и получая всю необходимую информацию о состоянии складских запасов.

Причиной возникновения данной проблемы является отсутствие контроля за документооборотом, возникшее по причине того, что бухгалтер не имеет представления, когда, в каком количестве и от кого материалы поступили на участок. Соответственно, он не знает, какие документы ему требовать от отдела снабжения и поставщиков.

Пример 3

Из-за подобной ситуации в документообороте бухгалтерия и руководство компании получают следующие неприятные результаты:

• проблемы при списании материалов, на которые еще не подошли документы;
• неадекватную информацию о кредиторской задолженности компании перед поставщиками;
• проблемы при составлении актов сверок и управленческих отчетов.

При помощи типового отчета в программе «1С:Управление строительной организацией» Ведомость по товарам к получению мы всегда можем получить информацию о том, по каким материалам, поставщикам и первичным накладным произошла задержка документов от поставщиков (см. рис. 4):

Рис. 4

В отчете Ведомость по товарам к получению графа «Приход» обозначает количество поступивших материалов по управленческому учету, графа «Расход» — поступление материалов по бухгалтерскому учету, а «Конечный остаток» соответственно остаток материалов, по которому в бухгалтерию еще не поступили документы от поставщиков. Отчет можно расшифровать по поставщикам и конкретным документам поступления.

Результаты внедрения

Кратко подытожим результаты автоматизации учета закупок и ТМЦ для компании и ее отделов.

Для отдела бухгалтерии удалось добиться:

• избавления от пересортицы в материалах и единицах измерения при поступлении и списании — теперь все отделы, благодаря единой схеме учета закупок работают с одними и теми же наименованиями материалов и единицами измерения;
• упрощения ввода информации о поступлении материаловдля бухгалтера — теперь документ Поступление товаров и услуг заполняется автоматически на основании указанного заказа поставщику;
• возможность оперативного получения информации о состоянии складских запасов;
• автоматизированный контроль «красных» остатков при списании материалов благодаря разделению поступления и списания материалов на два вида учета;
• эффективный инструмент для контроля документооборота — теперь бухгалтер точно знает, по каким материалам в бухгалтерию еще не поступили документы от поставщиков.

У отдела снабжения появилась:

• возможность быстрого получения достоверной информации о поступлении материалов на участки;
• возможность оперативного получения информации о состоянии складских запасов.

На строительных участках обеспечены:

• контроль поступления и списания материалов на строительных участках;
• возможность оперативного получения информации о состоянии складских запасов.

Итак, автоматизация учета закупок и запасов при помощи программы «1С:Управление строительной организацией 8» позволила ряду отделов строительной компании оптимизировать выполнение своих повседневных обязанностей, облегчила получение необходимой аналитической информации по деятельности компании, которая ранее была недоступной или труднодостижимой, открыла пути дальнейшего развития компании в части минимизации затрат, эффективного управления строительным производством, управления кредиторской задолженностью и развития отношений с поставщиками.

Учет закупок и ТМЦ в строительной организации: как навести порядок?

Особенности учёта материалов открытого хранения в индивидуальном строительстве

очередь кладовщик склада сдаёт сводный отчёт в бухгалтерию, где прописывает

движение материала по объектам. После того, как прораб предоставит отчёт,

бухгалтерия может списать материалы со склада.

При поступлении материалов всегда прилагаются счета-фактуры,

договоры, сертификаты, подтверждающие качество товара, лабораторные

испытания, спецификации и другое. При расхождении материальных ценностей

по количеству и качеству между поступившими материалами и товаром,

указанным в документах на поставку либо без сопроводительных документов,

как правило должен составляться «Акт приемки товарно-материальных

запасов» (форма ТМЗ-4), который должны подписать представители как со

стороны поставщика, так и с принимающей стороны.

Потери строительных материалов в пределах установленных нормативов

могут быть показаны в учёте как потери вследствие естественной убыли, к ним

можно отнести такие факторы, как усушка материала либо потеря в объёме из-

за изменения температурного режима в процессе хранения, случайный бой и

многое другое. Данные потери согласно нормативным показателям могут быть

списаны на расходы организации. Если потери происходят сверх лимита, то

необходимо выявление причины произошедшего, поиск виновных лиц.

Недостачи в такой ситуации должны быть отнесены на счет виновника и

погашены им [6].

Таким образом, строительное производство представляет собой

совокупность взаимосвязанных основных, вспомогательных и обслуживающих

технологических операций, осуществляемых на строительной площадке, в

результате чего создается строительная продукция. Система учёта

строительных материалов на стадиях приобретения, хранения и использования

имеет важное значение для формирования достоверной и своевременной

учётной информации, которая необходима для принятия, обоснования и

подготовки эффективных управленческих решений.

Список использованных источников

1. Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учёту

материально-производственных запасов: Приказ Минфина РФ от 28

декабря 2001 г. N 119н (с последующими изм.) // Российская газета –

2002. – № 36

2. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учёта финансово-

хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его

применению: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от

31 окт. 2000 г. № 94н (с последующими изм.) // В приложении к

«Российской газете». – 2000. – № 48.

3. Положение по бухгалтерскому учёту «Учёт материально-

производственных запасов» ПБУ 5/01 : Приказ Минфина РФ от 6 июня

2001г. № 44н (с последующими изм.) // Российская газета. – 2001. – 25

июля.

4. Акимова Е.В. Учёт в строительстве // Налоговый вестник. — 2011. URL:

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?

Налоговые списания для строительных ООО | Малый бизнес

Строительство — нестабильная отрасль, часто переживающая взлеты и падения национальной экономики. Если вы владеете или управляете строительным ООО, вам доступно множество списаний налогов, когда вы подаете налоговые декларации своей компании в конце года. Сохраняйте все свои квитанции и счета за проезд, оборудование и любые другие расходы в течение года.

Оборудование

Ваша строительная компания может списать любое оборудование, приобретенное в течение финансового года, если это оборудование используется исключительно в коммерческих целях.Например, любые дрели, молотки, пилы, тачки и другое оборудование, используемое в процессе строительства, не облагаются налогом. Кроме того, любое техническое обслуживание, которое требуется текущему оборудованию, подлежит вычету. Однако материалы, использованные в процессе строительства, не подлежат вычету. Например, ваша строительная компания не может вычесть стоимость гвоздей за год. Сохраняйте все чеки за ваше оборудование на случай, если вас проверит IRS.

Транспорт

Транспортные расходы, связанные со строительным бизнесом, не облагаются налогом. Например, если у вас есть грузовик и вы используете его исключительно для поездок на строительную площадку и обратно, а также для доставки строительных материалов, вы можете вычесть расходы на бензин, страхование автомобиля и техническое обслуживание автомобиля. IRS предлагает два способа сообщить о списании вашей строительной техники: фактические расходы или стандартные вычеты за пробег. При использовании метода фактических расходов необходимо рассчитать транспортное списание в долларах. Если вы используете стандартный вычет за пробег, вы умножаете количество миль, которые вы проехали в автомобиле, на стандартную норму пробега, установленную IRS.

Торговые выставки

Если вы платите за посещение строительных выставок или тратите деньги на то, чтобы представить вашу строительную компанию на выставочном стенде, вы можете вычесть эту сумму из ваших налогов. Например, если вы платите 250 долларов, чтобы зарезервировать место в конференц-центре для информационного стенда компании, вы можете вычесть все 250 долларов из своих налогов. Попросите квитанцию ​​​​или счет-фактуру с выставки, чтобы у вас была документация для IRS, если она запросит ее.

Аренда офисных помещений

Если вы арендуете офис для своей строительной компании LLC или используете часть своего дома в качестве офисного помещения, арендная плата, которую вы платите, подлежит вычету.Арендная плата, которую вы платите за коммерческое помещение, полностью вычитается, в то время как вычеты за домашнюю площадь зависят от процента вашего дома, используемого в качестве офиса. Например, если вы используете 10 процентов своего дома для офисных помещений, а ваша арендная плата составляет 24 000 долларов в год, вы можете вычесть из налогов 2400 долларов.

Рекомендации

Биография сценариста

Аарон Маркиз — выпускник Техасского университета, имеет опыт написания рекламных роликов и пресс-релизов для национальных рекламных агентств, а также комедийных телепередач/рассказов для FOX Studios и HBO.Маркиз пишет уже более шести лет.

12 налоговых вычетов, которые могут сэкономить деньги строительному бизнесу

Строительная отрасль оказалась довольно неустойчивой, постоянно двигаясь по многим волнам экономики. Согласно инфографике EHS Today за 2018 год, строительные предприятия ежегодно тратят 10 триллионов долларов на строительные услуги.

Следовательно, строительные компании в стране тратят большие суммы на налоги.Однако это не обязательно так, потому что у строительных компаний есть много налоговых списаний, которые они могут использовать в своих интересах при подаче налоговых деклараций в конце года.

Высокие налоги могут привести к отрицательным результатам. Когда строительный бизнес облагается высокими налогами, трудно платить хорошую заработную плату, наблюдается заметное удорожание услуг, а в крайних случаях наступает банкротство и потеря работы.

Налоговые списания или вычеты происходят при уменьшении суммы налогооблагаемого дохода. Это происходит в результате расходов, сделанных для того, чтобы бизнес приносил больше дохода. Стоимость расходов вычитается из выручки для уменьшения налогооблагаемого дохода. Ниже приведены 12 налоговых списаний для строительных предприятий.

1. Стоимость оборудования и расходных материалов 

Стоимость любого оборудования, приобретенного в год налогообложения, подлежит вычету, если оно используется только в коммерческих целях. Эти части оборудования включают те, которые можно использовать повторно, такие как пилы, молотки и дрели.В него не входят материалы, используемые как часть фактического строительства.

Расходы на техническое обслуживание оборудования в течение года также могут быть вычтены.

2. Стоимость технического обслуживания и ремонта

Как владелец бизнеса подрядчик может вычесть любые расходы на ремонт и техническое обслуживание офисного имущества и оборудования.

3. Расходы на транспорт

Транспорт является огромной частью строительства и строительных предприятий. Рабочая сила, строительные материалы и оборудование должны быть доставлены с территории компании на площадку.

Деньги, потраченные на транспорт, не облагаются налогом. Например, если строительный подрядчик использует грузовик для поездки на площадку и обратно или для перевозки материалов, его расходы на страхование, техническое обслуживание и бензин могут быть вычтены. С 1 января 2020 года IRS разрешила предприятиям требовать 57,5 ​​центов за каждую милю, пройденную в ходе ведения бизнеса.

Предусмотрено два способа представления вычетов по строительной технике: стандартное списание пробега или фактические расходы.В первом случае количество миль, пройденных автомобилем, умножается на стандартную норму пробега IRS. Во-вторых, фактические расходы должны быть тщательно рассчитаны до последнего доллара.

4. Реклама: для найма или маркетинга

Строительные компании размещают объявления о вакансиях, доступных в компании, чтобы любой заинтересованный кандидат мог связаться с ними.

Расходы на рекламу вакансий не должны вызывать беспокойства, поскольку они являются хорошей возможностью для налогового вычета.Следовательно, подрядчик может требовать налоговых вычетов за платную рекламу в агентстве по трудоустройству или аналогичной организации.

Аналогичным образом, когда принимаются маркетинговые стратегии, такие как печатная и онлайновая бизнес-реклама, понесенные расходы могут быть вычтены. Расходы могут включать рекламу на телевидении и в газетах, рекламу в социальных сетях и расходы на веб-сайт.

5. Медицинское страхование

Самозанятый подрядчик может списать любые расходы на личное медицинское страхование при определенных условиях.Требуемые критерии включают:

• Бизнес должен поддерживать прибыль.
• Подрядчик, должно быть, не имел права на участие в плане медицинского страхования работодателя.
• Подрядчик может получить налоговые списания только за месяцы неправомочности.

6. Амортизация активов строительного бизнеса

Строительная компания владеет значительным количеством ценных активов, таких как транспортные средства, инструменты и оборудование. Эти предметы неизбежно будут падать в цене по мере того, как они будут использоваться.К счастью, при правильном расчете и учете можно получить налоговые вычеты на амортизацию.

Ожидается, что активы будут использоваться в течение нескольких лет и со временем будут амортизироваться. Многие методы используются для оценки амортизации, но прямолинейный процесс рассчитывает ее на основе срока амортизации. Правила амортизации могут оказаться довольно громоздкими — знакомство с ними может сэкономить время и дополнительные расходы, вызванные ошибками.

Настоятельно рекомендуется воспользоваться услугами профессионала.Бухгалтер может быть довольно дорогостоящим, но с опытом приходит большая точность.

7. Стоимость программ обучения рабочих

Рабочие могут быть наняты в строительстве на начальном уровне с дипломами о среднем образовании. Однако, чтобы идти дальше, им нужно будет пройти обучение, чтобы получить необходимую квалификацию. Строительные предприятия обычно берут на себя расходы на программы обучения, чтобы побудить рабочих продлить свое время в компании. Примером соответствующего обучения в строительной отрасли является обучение по охране труда и технике безопасности.

Налоговое управление США предъявляет строгие требования к заявлению о вычетах расходов на обучение работников. Одним из важных требований является то, чтобы обучение было адаптировано специально для строительства и не позволяло работникам перейти на новую профессию. Только после этого строительная компания может претендовать на вычет по ней.

8. Заработная плата сотрудников

Затраты на рабочую силу являются одними из самых больших в большинстве компаний. Полезно знать, что заработная плата, выплаченная в финансовом году за оказанные услуги, подлежащие проверке, не облагается налогом.

Заработная плата работников строительной компании может быть исключена из налогооблагаемого дохода. Вычитаемые платежи включают заработную плату, комиссионные, медицинские льготы, бонусы и т. д.

9. Расходы на юридические и профессиональные услуги

Если строительная компания платит профессионалу за решение определенного вопроса, уплаченные сборы часто не облагаются налогом. Например, если бухгалтер нанят для управления счетами-фактурами или проверки балансовых отчетов для подготовки уведомления владельцу для подачи залогового права на механику, возникающие расходы могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода.

Важно знать, что гонорары за профессиональные услуги прямо не указаны в кодексе как подлежащие вычету статьи. Они могут быть вычтены налогоплательщиком только в том случае, если они являются «обычными и необходимыми» расходами, связанными с коммерческими расходами (§162) или получением дохода (§212).

IRS считает обычные расходы обычными и ожидаемыми в определенных сферах деятельности, в то время как необходимые расходы считает расходами, которые помогают увеличить доход.

10. Командировочные расходы

К командировкам относятся любые поездки на расстояние от места жительства, которые значительно длиннее обычного рабочего дня и во время которых приходится отдыхать вне дома.

Как для подрядчиков, так и для сотрудников некоторые начисленные расходы подлежат вычету. Транспортные и транспортные расходы, проживание и другие расходы, связанные с поездкой, должны быть хорошо задокументированы вместе с записями расходов, целью поездки, датами и местами.

11. Стоимость аренды офиса 

Арендная плата за строительство офисных помещений подлежит списанию с налогов. Если подрядчик арендует офис или работает из дома, арендная плата, уплаченная за офис, подлежит вычету, в то время как вычеты по домашним площадям рассчитываются на основе доли дома, используемого в качестве офиса.

Проще говоря, если 20% жилой площади используется в качестве офиса, то 20% годовой арендной платы вычитается из налогов на бизнес.

12. Расходы на оплату труда по контракту

Работа по контракту предполагает использование независимых подрядчиков. Малые предприятия часто используют субподрядчиков для удовлетворения своих потребностей в рабочей силе.

Если предприятие платит независимым подрядчикам или субподрядчикам за предоставление определенных услуг, эти платежи подлежат налоговому вычету.

Заключение

Важно, чтобы малые строительные предприятия и подрядчики вычитали все возможные расходы, чтобы уменьшить сумму налога, которую им в конечном итоге придется платить.

Для этого подрядчик не может позволить себе неточности в ведении учета коммерческих расходов. Сохраняйте все квитанции и счета за оборудование, поездки, аренду и другие расходы, произведенные в течение года. Они пригодятся, когда придет время подавать налоговые декларации.

===

Об авторе:

Патрик Хоган является генеральным директором Handle.com, где они создают программное обеспечение, которое помогает подрядчикам, субподрядчикам и поставщикам материалов с просроченными платежами. Handle.com также предоставляет финансирование строительным предприятиям в форме факторинга счетов, товарного кредита на поставку материалов и покупки под залог механиков.

Фото: https://drive.google.com/file/d/182x0h3EqLpUTaA4KQxWm-Ddb0p-bALrs/view?usp=sharing

Категория: Недвижимость, Налоги

Это сообщение было написано Патриком Хоганом

Основные налоговые вычеты для строительных предприятий

8 мин.Читать

1. Ступица
2. Налоги
3. Налоговые вычеты на строительство для строителей и подрядных организаций

Если вы владеете малым бизнесом и управляете им, вы, возможно, уже знаете, насколько важно привести свое финансовое положение в порядок во время уплаты налогов. Один из наиболее важных способов сделать это — извлечь выгоду из любых доступных списаний налогов, на которые может претендовать ваш бизнес. В этом посте мы более подробно рассмотрим экономию налога на строительство, которую вы можете использовать, чтобы помочь своей компании.

Как только вы освоите процесс налоговых вычетов, вам будет легче понять, на что обращать внимание в течение года. Независимо от того, насколько вы опытны, вы можете узнать, как воспользоваться преимуществами налоговых вычетов на строительство и вложить больше денег в свой бизнес.

Вот что мы рассмотрим:

Как налоговые вычеты помогают строительному бизнесу?

Понимание процесса налогового вычета

6 основных налоговых вычетов для строительного бизнеса

шага, чтобы не пропустить важные списания

Как методы бухгалтерского учета могут сэкономить вам деньги в вашей строительной компании

Используйте налоговые вычеты в своем бизнесе

Дополнительные ресурсы для строительных предприятий

Как налоговые вычеты помогают строительному бизнесу?

Налоговый вычет, также называемый списанием налогов, помогает малому бизнесу, уменьшая налоговые обязательства. Это просто означает, что общая сумма, которую вы облагаете налогом Службой внутренних доходов (IRS), меньше, если учесть вычеты.

В течение года нормальной работы затраты и затраты могут существенно сократиться. Во время налогообложения можно списать соответствующие расходы таким образом, чтобы уменьшить налоговое бремя. Эти правила особенно полезны, если ваш строительный бизнес заявляет об убытках.

Понимание процесса налогового вычета

IRS — это федеральное агентство, которое устанавливает правила и ограничения в отношении расходов, не облагаемых налогом.Чтобы лучше понять требования, вы можете изучить руководство агентства по правильному вычету коммерческих расходов.

Одно практическое правило гласит, что любые значительные деловые расходы должны быть «необходимыми и обычными». Это означает, что IRS ожидает, что любые расходы, которые вы заявляете в качестве вычета, имеют решающее значение для ведения вашего бизнеса. Таким образом, хотя вы можете потребовать защитное снаряжение в качестве вычета, вы не можете требовать новый костюм и галстук, которые вы носите на профессиональном сетевом мероприятии.

Когда дело доходит до списания, иногда линии могут становиться размытыми.Сертифицированный бухгалтер (CPA) может прояснить любую путаницу и помочь вам включить соответствующие расходы.

Топ-6 налоговых вычетов для строительного бизнеса

Полный список потенциальных списаний обширен. В результате, может быть целесообразно работать со специалистом по налогам, который понимает ваши уникальные потребности и расходы. Используйте шесть пунктов ниже в качестве отправной точки при составлении записей.

1. Пробег

Затраты на пробег — одна из самых больших статей, которую вы можете потребовать от своих налогов, но отслеживание требует усердия в течение всего года.Когда дело доходит до того, как и когда вы едете, вы можете отслеживать такие события, как:

• Поездка на стройплощадку или работу и обратно
• Поездки за материалами и новым оборудованием
• Поездки для встреч с потенциальными и будущими клиентами пробег. Чтобы в полной мере воспользоваться этим общим вычетом, не забудьте вручную рассчитать количество миль и время в пути. Вы даже можете использовать мобильные приложения для отслеживания.

  2. Командировочные расходы

  В дополнение к отслеживанию вашего пробега строительным компаниям часто требуется покупка автомобилей для ведения обычных деловых операций. Если вам нужны рабочие грузовики или более специфическая техника, это могут быть расходы, не облагаемые налогом, которыми вы должны воспользоваться. Вы также можете списать расходы, такие как плата за парковку, топливо и техническое обслуживание автомобиля.

  Для того, чтобы пройти квалификацию, транспортное средство должно использоваться в первую очередь для строительных работ.Если использование автомобиля, грузовика или транспортного средства носит более личный характер, вы не сможете заявить об этом как о деловых расходах.

  3. Налог на самозанятость

  К вам как к владельцу малого бизнеса применяются некоторые вычеты, поскольку вы считаетесь самозанятым. Одним из таких списаний является налоговый вычет по самозанятости.

  В более традиционных условиях работы ваш работодатель будет нести ответственность за разделение некоторых расходов, связанных с вашими налогами на Medicare и Social Security.Однако, когда вы работаете не по найму, эти расходы полностью ложатся на вас. К счастью, правила IRS позволяют вам списывать сумму, которую вы платите в счет этих налогов, как часть ваших отчислений.

  4. Реклама и маркетинг

  Вам нужно не только распространять информацию об услугах вашей компании, но и использовать маркетинговые стратегии, которые привлекут новых клиентов и потенциальных клиентов. Хотя вы можете полагаться на некоторые органические результаты, вам часто придется вкладывать деньги в эти усилия.К счастью, расходы на рекламу и маркетинг — это одна из тех сбережений, которые вы можете получить в своем строительном бизнесе.

  Чтобы в полной мере воспользоваться этим списанием, обязательно отследите:

  • Деньги, потраченные на цифровые каналы
  • Инвестиции в печатные СМИ и рекламу
  • Затраты, связанные с производством маркетинговых материалов (например, видеооборудование, бумага для печатных материалов и т. д.)

  5. Рабочее время субподрядчика

  Строительные компании обычно используют наемный труд для завершения новых проектов.Во многих случаях субподрядчики также привлекаются для выполнения специальных или высокотехнологичных аспектов работы. При условии, что вы выполните соответствующие шаги, стоимость этой работы, как правило, подлежит вычету.

  Следует отметить, что IRS имеет строгие правила в отношении подрядчиков и строителей, занятых полный рабочий день. Чтобы воспользоваться определенными трудовыми вычетами, не забудьте соответствующим образом классифицировать каждого строителя или индивидуального подрядчика.

  6. Амортизационные расходы

  В строительстве вам, вероятно, придется совершать крупные закупки оборудования и материалов.Даже если эти покупки поддерживают вашу деятельность в течение многих лет, понятно, что они начинают терять ценность по мере того, как они используются. Эта потеря стоимости известна как амортизация, и ее можно включить в отчисления вашей строительной компании.

  Заявление об амортизации может быть важным преимуществом для отраслей, в которых используются крупные единицы оборудования или собственности, таких как строительство, сельское хозяйство и управление недвижимостью. Для получения дополнительной информации о том, как работает этот процесс, вы можете изучить раздел 179 IRS.

  Шаги, чтобы не пропустить важные списания

  Даже если вы знаете основные категории, которые нужно искать, все равно можно упустить вычеты, которые могли бы помочь вам в прибыли. Во многих случаях это происходит не потому, что строители не хотят пользоваться списаниями, а потому, что они не до конца понимают, когда могут это сделать.

  Вот несколько важных советов, которые помогут вашей строительной компании не упустить возможность сэкономить.

  • Не забудьте указать любые деловые долги и проценты, которые вы платите по ним.Строители часто используют заемные средства для финансирования основных начальных расходов. Проценты по этим суммам кредита могут быть существенным списанием налогов, в зависимости от вашей уникальной деловой ситуации.
  • Помните, что вы можете потребовать уплату налогов с ваших налогов. Это может звучать как круговое рассуждение, но на самом деле вы можете потребовать часть сумм, которые вы платите в виде налогов, в своей фактической налоговой декларации. Это будет включать такие расходы, как государственный налог с продаж или налоги на занятость. Если эти ежегодные суммы высоки, это может значительно снизить ваше налоговое бремя.
  • Доверьтесь налоговому специалисту или дипломированному бухгалтеру для проверки ваших записей. С личными налогами вы могли бы справиться со своими документами и подготовкой. Но налоги для бизнеса представляют собой новую и сложную проблему для большинства людей, и консультация с экспертом может помочь вам избежать дорогостоящих ошибок. Большинство CPA обучены помогать вам находить и запрашивать правильные вычеты, поэтому не бойтесь делиться всеми подробностями.

  Как методы бухгалтерского учета могут сэкономить вам деньги в вашей строительной компании

  Как владелец бизнеса или работающий не по найму строитель, важно никогда не недооценивать силу надлежащей практики бухгалтерского учета для использования важных налоговых вычетов.С мобильной платформой бухгалтерского учета вы лучше подготовлены к:

  • Отслеживание и анализ повторяющихся расходов, связанных с работой
  • Знайте накладные расходы, связанные с вашим бизнесом
  • Сохраняйте квитанции по всем расходам, включая каски, униформу, транспортные средства и т. д.
  • Оценивайте стоимость будущих работ и счетов-фактур
  • Имейте записи о соглашениях с субподрядчиками и платежной ведомости

  Каждый из этих факторов может сыграть огромную роль в том, как вы требуете списания налогов, и сколько денег вы потенциально можете сэкономить, когда придет время подавать документы.

  Кроме того, экономящие время приложения для повышения производительности и другие финансовые трекеры могут упростить управление всеми вашими расходами. Современные технологии избавляют строителей от необходимости все рассчитывать вручную, это касается и строительного бизнеса.

  Используйте налоговые вычеты в своем бизнесе

  Хотя надежный процесс налоговой подготовки требует организации и ответственности с вашей стороны как частного предпринимателя, потенциальные выгоды значительны.Зная, что отслеживать и почему эти возможности имеют значение, вы можете ежегодно экономить своей компании сотни, если не тысячи долларов.

  Даже если до налогового сезона осталось несколько месяцев, примите активные меры сейчас, чтобы убедиться, что ваша компания настроена на успешную налоговую декларацию. Используя советы, изложенные здесь, вы можете получить преимущество в использовании важных вычетов и лучших практик для вашего строительного бизнеса.

  Дополнительные ресурсы для строительных предприятий

  ---

  РОДСТВЕННЫЕ СТАТЬИ

  Что могут списать строительные компании?

  Строительным компаниям часто приходится иметь дело с большими расходами на материалы, инструменты, использование транспортных средств или любыми потенциальными коммерческими расходами, которые им могут понадобиться, не имея возможности взимать плату за них со своих клиентов. Хорошая новость заключается в том, что во многих случаях их можно списать, так что в конце финансового года вы будете платить гораздо меньше налогов, чем обычно ожидаете. Вот несколько способов, которыми ваша строительная компания может воспользоваться налоговыми льготами и, что более важно, сэкономить деньги.

  Частичные и полные коммерческие расходы

  Налоговое управление обычно разрешает вам требовать вычеты на «обычные и необходимые расходы». Обычные расходы  являются расходами, которые являются общими для конкретной отрасли, а необходимые расходы  полезны для бизнеса.В мире строительства это может относиться к электроинструментам, грузовикам или другому оборудованию, которое понадобится вашим сотрудникам для выполнения своей работы.

  Частичные вычеты также могут применяться к использованию услуг с личной поддержкой в ​​коммерческих целях. Например, если ваша компания выпустила корпоративные сотовые телефоны, вы можете вычесть расходы как на тарифный план оператора, так и на сами телефоны. Кроме того, если вы регулярно путешествуете с места работы на место работы, вы можете вычесть мили и расходы на бензин, понесенные во время этих поездок.Однако вы можете , а не вычесть стоимость поездки на работу из дома или наоборот. Если вы намерены вычитать расходы на автомобиль, не забудьте вести тщательный учет, чтобы убедиться, что вы максимизируете свои вычеты и сокращаете свои личные расходы.

  Имейте в виду, однако, что если вы перекладываете расходы на эти или любые связанные с ними предметы на своих клиентов, вы не сможете требовать возмещения расходов на эти предметы с учетом налогового периода. Важно проконсультироваться со специалистом по налогам, чтобы помочь вам взвесить ваши варианты.

  Учет амортизации

  Важная часть выбора вычитаемых расходов связана с амортизацией. Концепция амортизации описывает скорость, с которой стоимость конкретного предмета (например, грузовика или старого строительного инструмента) уменьшается с течением времени.

  Налоговое управление разрешит налоговые вычеты, рассчитанные на амортизацию бизнес-активов. Независимо от того, являетесь ли вы владельцем старого отбойного молотка или транспортного средства, которое вы использовали 30 лет назад, когда начинали свой бизнес, вы можете получить определенные вычеты на ваш стареющий предмет.Существует несколько способов начисления амортизации, все они очень сложны. Опять же, консультация с лицензированным, опытным специалистом по налогам может помочь вам избежать дорогостоящего процесса исправления налоговой ошибки и гарантировать, что больше ваших денег пойдет в ваш бизнес, чем в IRS.

  Стоимость ведения бизнеса

  Хотя может показаться очевидным, что вы можете вычесть такие расходы, как оборудование и транспортные расходы, вы можете вычесть и другие расходы, которые могут показаться не столь очевидными.Например, вы можете не только вычесть стоимость любого рекламного обеспечения, которое может использовать ваш бизнес, вы также можете вычесть стоимость найма подрядчика или агентства, которое разработало их для вас.

  Вы также можете вычесть страховые взносы вашей компании. Однако вы не можете вычитать какие-либо расходы из личного медицинского страхования, автострахования или страхования по инвалидности, если только вы не считаетесь самозанятым. Однако даже в этом случае есть определенные критерии, которым вы должны соответствовать.

  Кроме того, вы можете частично вычесть (обычно 50%) любые расходы, связанные с проездом, питанием, развлечениями и т. д.Только при определенных обстоятельствах вы можете полностью вычесть любую из этих статей.

  Проконсультируйтесь со специалистом по налогам

  Чтобы воспользоваться этими вычетами, вам всегда следует консультироваться со специалистом, который знает, какие вычеты применимы к вашему бизнесу, и знает, каким критериям нужно соответствовать, чтобы максимально сэкономить на налогах и предотвратить головную боль, связанную с проверено.

   

  Руководство по налогам для строительных подрядчиков

  Помочь вашему бизнесу добиться успеха важно для Департамента по налогам и сборам штата Калифорния (CDTFA). Налоги, которые вы собираете и платите государству, помогают финансировать государственные и местные услуги и программы, важные для вас и вашего сообщества. Мы понимаем, что понимание налоговых вопросов, характерных для строительных подрядчиков, может занять много времени и быть сложным, и хотим предоставить вам необходимую информацию, чтобы вы могли сосредоточиться на открытии и развитии своего бизнеса.

  Чтобы помочь вам лучше понять налоговые обязательства, характерные для строительных подрядчиков, мы создали это руководство по налоговым вопросам и информации, важной для вашего бизнеса.

  Как пользоваться этим руководством

  Каждый раздел этого руководства содержит информацию, важную для вашего бизнеса.

  Раздел Начало работы содержит основные ресурсы, связанные с регистрацией, подачей деклараций, ведением учетной записи и другой важной информацией, которая может вам понадобиться.

  Отраслевые темы охватывают множество тем, каждая из которых представлена ​​в кратком формате, который при необходимости можно расширить, чтобы предоставить более подробную информацию.

  Раздел Особые задания охватывает множество тем, каждая из которых представлена ​​в кратком формате, который при необходимости можно расширить, чтобы предоставить более подробную информацию.

  Наконец, раздел Ресурсы содержит ссылки на огромное количество информации, включая веб-семинары, формы и публикации, законодательную и нормативную информацию, а также доступ к интерактивной помощи от представителей нашей службы поддержки клиентов.

  Обратите внимание, что данная информация носит общий характер и не предназначена для замены какого-либо закона или постановления.

  Если вам нужна помощь

  Если вам когда-либо понадобится помощь по темам, включенным в это руководство, или по темам, которые мы, возможно, не включили, не стесняйтесь обращаться к нам по телефону или электронной почте для получения помощи. Контактная информация и часы работы доступны в разделе Ресурсы.

  Если у вас есть предложения по улучшению этого руководства, свяжитесь с нами по электронной почте.

  Строительные подрядчики в Калифорнии, которые продают или сдают в аренду материальное личное имущество, которое закон определяет как предмет, который можно увидеть, взвесить, измерить, ощупать или потрогать, как правило, должны зарегистрироваться у нас для получения разрешения продавца.

  В большинстве случаев, если вы выполняете строительные контракты исключительно для правительства США или если вы являетесь генеральным подрядчиком, который нанимает исключительно субподрядчиков для выполнения строительных контрактов, вам не требуется регистрироваться для получения разрешения продавца. Однако если вы зарабатываете не менее 100 000 долларов США в год и еще не зарегистрированы, вы должны зарегистрироваться у нас для участия в Программе квалифицированных покупателей. Для получения дополнительной информации см. наше налоговое руководство по программе квалифицированных покупателей.

  Независимо от того, начинаете ли вы в качестве строительного подрядчика или расширяете свой существующий бизнес, эти инструменты помогут вам вести учетные записи у нас.

  Регистрация

  Онлайн-регистрация — Зарегистрируйтесь в CDTFA, чтобы получить разрешение продавца или учетную запись налога на потребительское использование, или добавьте местонахождение компании в существующую учетную запись.

  Подача документов и платежи

  То, как Закон Калифорнии о налоге с продаж и использования применяется к контрактам на строительство, зависит от типа контракта, от того, как подрядчики приобретают материалы, приспособления, машины и оборудование, а также от того, как они устанавливают такие предметы по контрактам для улучшения недвижимого имущества.

  Закон штата Калифорния рассматривает строительных подрядчиков как потребителей материалов, которые они используют, и как розничных продавцов устанавливаемого ими оборудования. Обе эти концепции рассматриваются в разделе «Материалы и приспособления» данного руководства.

  Разрешения

  Большинство строительных подрядчиков должны зарегистрироваться в CDTFA для получения разрешения продавца, которое позволяет им осуществлять розничную продажу материальной личной собственности, которую закон определяет как предмет, который можно увидеть, взвесить, измерить, пощупать или потрогать.

  Разрешение продавца также позволяет вам выдавать сертификат перепродажи вашим поставщикам при совершении покупок для перепродажи. Выдача свидетельства о перепродаже позволяет вам приобретать товары, которые вы собираетесь продать, без уплаты налога.

  В качестве строительного подрядчика вы не обязаны иметь разрешение продавца, если:

  • Вы выполняете строительные контракты исключительно с правительством США, или
  • Вы являетесь генеральным подрядчиком, который нанимает субподрядчиков исключительно для выполнения строительных контрактов
  • Вы поставляете и устанавливаете материалы исключительно по контрактам с единовременной оплатой

  Налог на пользование

  Налог на использование является дополнением к налогу с продаж штата Калифорния и уплачивается всякий раз, когда вы покупаете облагаемые налогом товары без уплаты налога с продаж штата Калифорния у продавца за пределами штата для использования в Калифорнии. Вы также должны уплатить налог за использование предметов, которые вы удаляете из своего инвентаря и используете в Калифорнии, если вы не платили налог при покупке этих предметов. Чтобы уплатить налог на использование, укажите цену покупки облагаемых налогом предметов в разделе «Покупки, подлежащие налогообложению налогом на использование» в вашей декларации по налогу с продаж и использованию. Эти покупки становятся частью общей суммы, подлежащей налогообложению.

  Строительные подрядчики, от которых не требуется разрешение продавца, но чей валовой доход составляет 100 000 долларов США или более в год, должны зарегистрироваться в CDTFA для получения счета потребительского налога на использование.

  Для получения дополнительной информации см. публикацию 9, Construction and Building Contractors .

  Предприятия, которые обязаны иметь разрешение продавца, поскольку они осуществляют налогооблагаемые продажи или покупки в Калифорнии, должны вести книги и записи, необходимые для точного определения их налоговых обязательств. В большинстве случаев это означает обычные «бухгалтерские книги» и счета, счета-фактуры и другие подтверждающие их документы. Кроме того, владельцы и операторы должны хранить графики и рабочие документы, используемые для подготовки налоговых деклараций.

  Кроме того, подрядчики должны вести учет следующего:

  • Счета-фактуры, особенно покупки за пределами штата
  • Папки стоимости работы
  • Платежные записи, как текущие, так и окончательные
  • Все документы, подтверждающие необлагаемые налогом покупки или продажи

  Существует три основных типа строительных контрактов; единовременная сумма, время и материалы, а также стоимость плюс вознаграждение.Хотя все они одинаково приемлемы и должны выбираться в зависимости от того, насколько хорошо они работают для вашего бизнеса, использование контрактов с фиксированной суммой и уплата налогов на покупку материалов и приспособлений может упростить налоговую отчетность.

  Паушальная сумма

  В договоре с единовременной оплатой вы соглашаетесь предоставить и установить материалы и/или приспособления по единой цене. Вы платите налог на стоимость материалов при их покупке. Вы сообщаете налог на продажную цену ваших светильников.Если вы производите светильники, себестоимостью является преобладающая цена светильников, проданных другим подрядчикам, или, если это невозможно установить, сумма, указанная в прайс-листах, тендерных листах или других документах, или себестоимость изготовления, включая ваша прибыль.

  Время и материал

  В контракте на время и материалы ваши расходы на материалы и/или приспособления указываются отдельно от ваших расходов на установку или изготовление. Вы платите налог на стоимость материалов при их покупке, если вы отдельно не указали сбор налога с продаж на заявленную цену продажи материалов.Если да, то вы сообщаете налог на заявленную продажную цену. Вы сообщаете налог на продажную цену ваших светильников, которая является заявленной вами продажной ценой.

  Стоимость плюс комиссия

  В контракте «затраты плюс вознаграждение» вы указываете стоимость приспособлений и материалов, которая может включать налоги, оплату труда, накладные расходы и другие расходы, но не наценку. Кроме того, вы отдельно указываете плату, которая считается необлагаемым налогом монтажным трудом. Вы платите налог на стоимость материалов при их покупке.Вы сообщаете налог на продажную цену ваших светильников. Если вы производите светильники, продажной ценой является преобладающая цена светильников, проданных другим подрядчикам, или, если это невозможно установить, сумма, указанная в прайс-листах, тендерных листах или других документах, или себестоимость изготовления, включая ваша прибыль.

  Государственные контракты США

  Как правило, всякий раз, когда вы выполняете контракты для правительства Соединенных Штатов, вы должны уплачивать налог на стоимость материалов и приспособлений.

  Краткая таблица: Налоговые обязательства по типу договора

  ВИД ИЗДЕЛИЯ	КАК ПРИОБРЕТЕН	ПАКЕМОВАЯ СУММА ИЛИ ЗАТРАТ ПЛЮС	ВРЕМЯ И МАТЕРИАЛ	ВРЕМЯ И МАТЕРИАЛЫ С НАЛОГОМ С ПРОДАЖ, ДОБАВЛЕННЫМ К ВЫЧИСЛЕННОЙ ЦЕНЕ МАТЕРИАЛОВ	СОЕДИНЕННЫЕ ШТАТЫ СТРОИТЕЛЬНЫЕ ПОДРЯДЧИКИ
  МАТЕРИАЛЫ	Приобретено без учета налогов	Стоимость	Стоимость	Цена в счете	Стоимость
  	Приобретенные с уплатой налога	Нет	Нет	Превышение заявленной цены над себестоимостью	Нет
  	Путем преобразования недвижимости	Нет	Нет	Цена в счете	Нет
  СВЕТИЛЬНИКИ	Куплено без уплаты налогов	Стоимость	Цена в счете	Цена в счете	Стоимость
  	Налог на покупку уплачен	Нет	Превышение заявленной цены над себестоимостью	Превышение заявленной цены над себестоимостью	Нет
  	Изготовлено из не облагаемого налогом материала монтажным подрядчиком	Преобладающая цена для подрядчиков или, если это невозможно установить, сумма, указанная в прайс-листах, листах заявок или других документах, или себестоимость, включая прибыль, для подрядчика-изготовителя.	Цена в счете	Цена в счете	Стоимость
  	Изготовлено из облагаемого налогом материала монтажным подрядчиком	Превышение существующей цены или себестоимости, включая прибыль, над уплаченной налогом стоимостью материалов	Превышение заявленной цены над уплаченной налогом стоимостью материалов	Превышение заявленной цены над уплаченной налогом стоимостью материалов	Нет

  Термин материалы имеет конкретное юридическое значение.Для целей заключения строительных контрактов Закон штата Калифорния о налогах с продаж и использования рассматривает материалы как имущество, которое при объединении с другим имуществом теряет свою индивидуальность и становится неотъемлемой частью недвижимого имущества. Примеры материалов включают кирпичи, штукатурку, пиломатериалы, окна и краску.

  Строительные подрядчики обычно являются потребителями материалов, которые они используют. Как потребитель вы должны уплатить налог на стоимость материалов, которые вы используете при выполнении строительного контракта.

  При изготовлении материалов

  Если вы изготавливаете или обрабатываете материалы до их использования или установки, и вы не являетесь розничным продавцом материалов, ваши затраты на изготовление или обработку не облагаются налогом — налогом облагается только фактическая стоимость материалов для вас.

  Когда материалы изготовлены третьей стороной

  Когда вы платите другой стороне за изготовление или обработку материалов для вас, эти затраты являются частью налогооблагаемой стоимости материалов для вас.

  Начиная с 1 января 2013 г. новый закон требует начисления одного процента (1%) при покупке пиломатериалов и конструктивных изделий из дерева для использования в Калифорнии, исходя из продажной цены этих изделий.

  Новый закон затрагивает розничных торговцев пиломатериалами или изделиями из инженерной древесины, а также покупателей, включая строительных подрядчиков, которые используют эти изделия в Калифорнии.

  Для получения дополнительной информации см. Калифорнийскую оценку продуктов пиломатериалов

  .

  Термин приспособление имеет особое юридическое значение.Калифорнийский закон о налоге с продаж и использования рассматривает светильники как аксессуары к зданию, которые не теряют своей индивидуальности при установке. Блоки кондиционирования воздуха, сборные шкафы, печи и вывески являются примерами светильников.

  Строительные подрядчики — это розничные продавцы светильников, которые они поставляют и устанавливают. Как розничный продавец, вы должны уплатить налог с продажной цены светильников, которые вы предоставляете и устанавливаете при выполнении контракта на строительство.

  Светильники других производителей

  Если в договоре указана цена продажи приспособления, налог применяется к этой цене.Если цена не указана, продажная цена считается себестоимостью светильника для вас, включая любые акцизные сборы производителя или импортные пошлины, которые взимаются до продажи светильника вашему покупателю.

  Светильники, которые вы производите

  Если вы изготовили приспособление, которое должны предоставить и установить в рамках выполнения контракта на строительство, и в договоре не указана цена продажи приспособления, вы должны уплатить налог на себестоимость приспособления.Себестоимость будет такой, по которой вы продали аналогичные светильники другим подрядчикам.

  Если вы не продавали аналогичные светильники другим подрядчикам, себестоимость будет равна сумме:

  • Стоимость материалов
  • Ввозные и/или ввозные пошлины
  • Прямые затраты на оплату труда, включая льготы и налоги на заработную плату
  • Заводские затраты, относящиеся к приспособлению
  • Акцизы производителя
  • Пропорциональная доля накладных расходов, относящихся к производству приспособления, и
  • Разумная прибыль, которая обычно составляет пять процентов от общих затрат, перечисленных выше.

  Затраты на изготовление на строительной площадке и соответствующая доля производственных накладных расходов должны быть включены в продажную цену приспособления. Работы по изготовлению на строительной площадке включают работы по сборке, выполняемые до прикрепления приспособления к недвижимому имуществу.

  Фраза машины и оборудование имеет особое юридическое значение. В соответствии с Законом штата Калифорния о налогах с продаж и использования для целей заключения строительных контрактов машины и оборудование означают имущество, которое используется для производства, изготовления или обработки материальных предметов.Примеры машин и оборудования включают сверлильные станки, токарные станки, печатные станки и станки.

  Машины и оборудование используются для целей, не являющихся существенными для конструкции, к которой они прикреплены. Машины и оборудование могут быть прикреплены к конструкции без потери ее идентичности и могут быть сняты со конструкции без повреждения ее или конструкции.

  В качестве строительного подрядчика вы являетесь розничным продавцом машин и оборудования, которые вы предоставляете при выполнении строительного контракта.

  Если контракт на строительство требует только поставки и установки машин и оборудования, налог применяется к общей цене контракта, исключая монтажные работы.

  Определение розничной цены

  Если договор с единовременной оплатой включает поставку материалов, приспособлений, машин и оборудования, налогом облагается цена, по которой машины и оборудование будут продаваться в розницу, включая стоимость доставки на стройплощадку.Если розничная цена таких машин и оборудования не может быть легко определена, цена будет определяться на основе контрактов, прайс-листов, тендерных листов или других документов.

  Определение валовой выручки

  Если вы производите машины и оборудование, валовая выручка не может быть определена описанным выше способом, валовая выручка от продажи будет представлять собой комбинацию:

  • Стоимость материалов
  • Ввозные и/или ввозные пошлины
  • Прямые затраты на оплату труда, включая льготы и налоги на заработную плату
  • Заводские затраты, относящиеся к приспособлению
  • Акцизы производителя
  • Пропорциональная доля накладных расходов, относящихся к производству приспособления, и
  • Разумная прибыль, которая обычно составляет пять процентов от общих затрат, перечисленных выше.

  Кроме того, в цену продажи светильника должны быть включены затраты на изготовление на строительной площадке и соответствующая доля производственных накладных расходов. Работы по изготовлению на строительной площадке включают работы по сборке, выполняемые до прикрепления приспособления к недвижимому имуществу.

  Как правило, субподрядчики уплачивают налог на стоимость материалов, которые они используют, и уплачивают налог либо на себестоимость, либо на цену продажи приспособлений, машин и оборудования, которые они поставляют и устанавливают.

  В качестве генерального подрядчика вы не облагаете налогом свои расходы, взимаемые с клиентов за подрядные улучшения недвижимого имущества. Субподрядчик несет ответственность за отчетность и уплату налога. Если ваш клиент платит субподрядчику напрямую, субподрядчик может выставить вашему клиенту счет на уплату налога.

  В качестве генерального подрядчика вы не можете выдавать своему субподрядчику свидетельство о перепродаже материалов или приспособлений, установленных в договоре на строительство.

  Для получения дополнительной информации см. публикацию 9, Construction and Building Contractors .

  Строительная площадка считается местом деятельности строительного подрядчика или субподрядчика.

  Это место, где происходит продажа приспособлений и использование материалов. Это место может отличаться от вашего зарегистрированного места работы, поэтому вы, как правило, должны распределять местные и районные налоги с ваших доходов по каждому месту работы.

  Районные налоги

  Окружные налоги — это дополнительный налог сверх ставки штата, который взимается в некоторых городах и округах.В настоящее время государственная ставка составляет 7,25%. Вы обязаны платить налог по ставке, действующей там, где вы устанавливаете свои материалы, приспособления и оборудование. Если вы заплатили более низкую ставку в месте, где вы приобрели свои товары, чем ставка, где вы установили свои товары, вы должны получить разницу.

  Например:
  Вы покупаете материалы в округе Ориндж, где применяется ставка 7,75%.
  Вы устанавливаете материалы на работу в округе Лос-Анджелес, где применяется ставка 9.50%.
  Вы должны будете уплатить налог на дополнительные 1,75% и должны заплатить его по возвращении.

  (Примечание: приведенный выше пример включает общегосударственную ставку в размере 7,25 % плюс применимые окружные налоги в размере 0,5 % и 2 % для округов Ориндж и Лос-Анджелес соответственно по состоянию на 01.10.17. Ставки могут быть изменены. Вам следует проверить актуальные ставки на нашем веб-сайте (см. ссылку «Ставки городских и окружных налогов» на вкладке «Ресурсы»).

  Местный налог

  Местный налог — это часть государственного налога, которая распределяется между местным городом или округом.Местный налог является частью общей государственной ставки, и вы не должны ничего платить дополнительно, однако вам нужно будет распределить местный налог на свои продажи и использовать налоговую декларацию в зависимости от вашего места работы.

  Подробный перечень налоговых ставок города и округа можно найти здесь: Ставки налога с продаж и налога на пользование города и округа Калифорнии

  С 1 января 2019 г. по 31 декабря 2024 г., Раздел 6369 Налогового и налогового кодекса (ННК).7 предусматривает освобождение от налога с продаж и использования при продаже и использовании строительных материалов и принадлежностей, приобретенных квалифицированным лицом для использования этим квалифицированным лицом при строительстве квалифицированного объекта.

  Квалифицированное лицо является одним или обоими из следующих:

  • «Соответствующая некоммерческая организация», что означает организацию, освобожденную от налогообложения в соответствии с разделом 501(c)(3) Налогового кодекса, которая строит «соответствующий объект» в качестве подарка Министерству обороны США (USDOD), в соответствии с разделом 2601 раздела 10 Кодекса США или Департамента по делам ветеранов США (USDVA) в соответствии с разделом 8301 раздела 38 Кодекса США; или
  • Подрядчик, субподрядчик или строитель, работающий по контракту с «квалифицированной некоммерческой организацией» на строительство «квалифицированного объекта.

  «Квалифицированный объект»:

  • Медицинское учреждение или временное жилое учреждение для семей пациентов, получающих уход, включая стационарное и амбулаторное лечение или и то и другое, в медицинском учреждении, расположенном на военной базе США в Калифорнии; или
  • Медицинский центр USDVA или временное жилое учреждение для семей пациентов, получающих помощь в медицинском центре USDVA или в его составе, расположенный в Калифорнии.

  Строительные материалы и принадлежности, которые могут быть приобретены в соответствии с этим освобождением, включают любые машины, оборудование, материалы, принадлежности, приспособления, приспособления, мебель, приспособления и все техническое оборудование или другое материальное личное имущество любого другого характера или описания, которое отвечает всем требованиям. следующее:

  • Необходимы для строительства и оснащения квалифицированного объекта.
  • Станьте частью завершенного квалифицированного объекта.
  • Передаются в дар USDOD или USDVA, как указано.

  Освобождение не распространяется на покупку инструментов или другого строительного оборудования, которые не указаны выше и соответствуют трем перечисленным критериям.

  Это освобождение от налога применяется только к продажам и покупкам, совершенным после даты принятия Министерством сельского хозяйства США или Министерством сельского хозяйства США предложения квалифицированной некоммерческой организации о строительстве квалифицированного объекта и до даты принятия Министерством сельского хозяйства США или Министерством сельского хозяйства США квалифицированного объекта.

  Если вы являетесь подрядчиком, субподрядчиком или строителем, работающим по контракту с квалифицированной некоммерческой организацией на строительство квалифицированного объекта, вы можете выдать CDTFA-230-C-2, Свидетельство об освобождении от ответственности за имущество, используемое при строительстве квалифицированного объекта . , своим поставщикам за ваши соответствующие закупки строительных материалов и расходных материалов.

  Покупатель, который выдает сертификат об освобождении от уплаты налогов в отношении своих покупок, совершенных в соответствии с разделом 6369 R&TC.7, и который впоследствии использует приобретенные предметы способом, не подпадающим под действие освобождения, будет нести ответственность за уплату налога (рассчитанного на продажную цену имущества) плюс любые применимые проценты.

  Строительный подрядчик (включая субподрядчиков) может использовать освобождение от налога с продаж и использования, предусмотренное RTC 6010.8 для проекта, одобренного CAEAFTA, когда он предоставляет и устанавливает материалы и/или приспособления для участвующей стороны.

  Строительные подрядчики, как правило, являются потребителями материалов, которые они поставляют и устанавливают при выполнении строительного контракта. Поэтому, когда строительный подрядчик закупает материалы, которые будут использоваться для строительства утвержденного проекта CAEFTA, он должен предоставить своим поставщикам форму CDTFA-192– Сертификат исключения CAEATFA для налога с продаж и использования .

  С другой стороны, строительные подрядчики, как правило, являются розничными продавцами приспособлений и/или машин и оборудования, которые они поставляют и устанавливают.В качестве розничного продавца строительный подрядчик может выдать свидетельство о перепродаже при покупке приспособлений и/или машин и оборудования у своих поставщиков. Когда строительный подрядчик перепродает приспособления и/или машины и оборудование участвующей стороне или генеральному подрядчику для использования в утвержденном проекте CAEFTA, он должен получить форму CDTFA-192 – Сертификат исключения CAEATFA для налога с продаж и использования , подтверждают, что продажа подпадает под исключение, предусмотренное RTC 6010. 8.

  Для получения дополнительной информации об этой программе посетите нашу веб-страницу, посвященную освобождению от налога с продаж и использования CAETFA.

  Контракты с единовременной оплатой

  Асфальт – материалы для укладки

  Спенсер — строительный подрядчик во Фресно, который поставляет асфальт и бетон домовладельцам и предприятиям. Он платит налог с продаж при покупке бетона и асфальта у своего поставщика в Бейкерсфилде, который доставляет продукцию на стройплощадки Спенсера.

  Контракты Спенсера со своими клиентами представляют собой контракты с единовременной оплатой, по которым он соглашается предоставить и уложить асфальт или бетон на строительной площадке, указанной в контракте. Он делает больше, чем просто доставляет материалы на строительную площадку; распределяя асфальт или бетон, Спенсер улучшает недвижимость.

  Бетон и асфальт в соответствии с Законом о налоге с продаж и использования обычно считаются материалами. Как строительный подрядчик, Спенсер является потребителем материалов, которые он поставляет и устанавливает при выполнении строительных контрактов.Как потребитель, Спенсер уплачивает налог с продаж на покупную цену материалов, которые он покупает у своего поставщика, и не выставляет счета своим клиентам за налог с продаж.

  Для получения дополнительной информации см. публикацию 9, Construction and Building Contractors .

  Столешницы – Установка материалов

  Хорхе — строительный подрядчик, который устанавливает нестандартные гранитные столешницы для своих клиентов, обычно домовладельцев и ресторанов.Он покупает столешницы у производителя, который предварительно вырезает их в соответствии со своими спецификациями и доставляет на свои рабочие места.

  Хорхе предпочитает заключать со своими клиентами контракты с паушальной оплатой. Он знает, что в большинстве случаев гранит, который он устанавливает, считается материалом, потому что при установке он теряет свою идентичность как отдельный компонент.

  Хорхе — строительный подрядчик, который поставляет и устанавливает материалы для своих клиентов по контрактам с фиксированной оплатой.Хорхе не платит налог с продаж, когда покупает гранит у своего поставщика за пределами штата, поэтому он платит налог за пользование штату, исходя из покупной цены гранита и налоговой ставки, действующей на его стройплощадке.

  Для получения дополнительной информации см. публикацию 9, Construction and Building Contractors .

  Напольное покрытие – материалы для укладки

  Бруно — строительный подрядчик, укладывающий деревянные и ламинированные полы в домах своих клиентов по контрактам с единовременной оплатой.

  Бруно знает, что в качестве строительного подрядчика его обычно считают потребителем материалов и продавцом оборудования, которое он поставляет и устанавливает при выполнении своих контрактов. Он знает, что предметы, которые он использует на своих контрактных работах — ламинат, линолеум, обивка и плинтус — все считаются материалами в соответствии с Законом о налоге с продаж и использования.

  Бруно платит налог с продаж за свои материалы во время покупки у своего поставщика.Уплатив налог с продаж, Бруно не несет дополнительных налоговых обязательств, если только его строительная площадка не находится в районе с более высокой налоговой ставкой, чем та, где были приобретены материалы. Бруно добавил в закладки веб-страницу CDTFA со ставками городских и окружных налогов, поэтому он всегда знает налоговую ставку, действующую на его рабочем месте.

  Для получения дополнительной информации см. публикацию 9, Construction and Building Contractors .

  Подробный перечень налоговых ставок города и округа можно найти здесь: Ставки налога с продаж и налога на пользование города и округа Калифорнии

  Ландшафтный дизайн – установка светильников и материалов

  Брайан — строительный подрядчик, который по контракту занимается проектированием и ландшафтным дизайном садов. Он использует контракты с паушальной оплатой и покупает растения, деревья, дерн и цветы у своего местного поставщика, который доставляет товары прямо на рабочую площадку Брайана.

  Брайан знает, что как строительный подрядчик он является потребителем материалов и розничным продавцом оборудования, которое он поставляет и устанавливает при выполнении своих строительных контрактов. Он знает, что в соответствии с Законом о налоге с продаж и использования деревья, кусты, разбрызгиватели и блоки управления считаются приспособлениями, а дерн, цветы и трубы из ПВХ считаются материалами.

  Брайан заплатил налог с продаж своему поставщику со всех покупок, необходимых для работы по контракту. Брайан знает, что, когда он использует контракт с фиксированной суммой, цена продажи светильников считается себестоимостью.

  Поскольку Брайан заплатил налог с продаж при покупке материалов и приспособлений и использует контракт с паушальной оплатой, он не должен отчитываться по дополнительным налогам, если только его строительная площадка не расположена в районе с более высокой налоговой ставкой, чем та, где были приобретены материалы и приспособления. .Если место работы находится в районе с более высокой налоговой ставкой, Брайан должен заплатить разницу между более высокой и более низкой ставкой.

  Для получения дополнительной информации см. публикацию 9, Construction and Building Contractors .

  Ставни и жалюзи – установка приспособлений и материалов

  Кэтрин — строительный подрядчик, который устанавливает раздвижные жалюзи, жалюзи и шторы для бытовых клиентов по контрактам с фиксированной оплатой.

  Кэтрин знает, что сдвижные жалюзи, жалюзи и шторы считаются приспособлениями в соответствии с Законом о налоге с продаж и использования. Она знает, что винты и крепежные детали, которые она использует, считаются материалами. Она знает, что по закону она считается продавцом сантехники и потребителем материалов, которые она предоставляет и устанавливает при выполнении своих паушальных строительных контрактов.

  Кэтрин уплатила налог с продаж со всех приобретенных ею приспособлений и материалов, необходимых для работы по контракту.

  По единовременному договору продажной ценой считается себестоимость светильников. Поскольку Кэтрин уплатила налог с продаж своему продавцу за покупку материалов и приспособлений, она не должна платить дополнительный налог, за исключением случаев, когда ее рабочее место находится в районе с более высокой налоговой ставкой, чем та, где были приобретены материалы и приспособления. Если место работы находится в районе с более высокой налоговой ставкой, Кэтрин должна заплатить разницу между более высокой и более низкой ставкой.

  Кэтрин добавила в закладки веб-страницу CDTFA со ставками городских и окружных налогов, поэтому она всегда знает ставку налога, действующую на ее рабочем месте.

  Для получения дополнительной информации см. публикацию 9, Construction and Building Contractors .

  Подробный перечень налоговых ставок города и округа можно найти здесь: Ставки налога с продаж и налога на пользование города и округа Калифорнии

  Солнечные панели – установка приспособлений и материалов

  Брэндон — строительный подрядчик в Сакраменто, который устанавливает для своих клиентов солнечные панели и автономные солнечные батареи. Он предпочитает использовать контракты с фиксированной суммой, потому что считает, что они упрощают его налоговую отчетность.

  Брэндон покупает солнечные батареи, разъединители, инверторы и трансформаторы за счет налога у местного поставщика, который доставляет их прямо на его рабочее место. Он покупает проволоку, жгуты проводов, стропы и трубы в местном хозяйственном магазине, платя налог с продаж со своих покупок.

  Последний контракт Брэндона заключался в установке стоечных солнечных панелей на крыше дома клиента в Сан-Бруно.

  Брэндон знает, что монтируемые в стойку солнечные панели, разъединители переменного и постоянного тока, инверторы и трансформаторы считаются приспособлениями. Он знает, что проволока, жгуты проводов, стропы и трубопроводы считаются материалами. Прочитав публикацию 9 CDTFA, он знает, что в соответствии с Законом о налоге с продаж и использования он считается потребителем материалов и розничным продавцом оборудования, которое он поставляет и устанавливает при выполнении своих строительных контрактов.

  Брэндон уплатил налоги со всех своих покупок.Поскольку он использует контракт с единовременной оплатой, он не должен был бы платить дополнительный налог, если бы требуемые материалы использовались в районе, где нет окружного налога или где ставка окружного налога ниже, чем в Сакраменто, где есть налог. ставка 8,25%.

  Однако

  Сан-Бруно имеет налоговую ставку в размере 8,75 процента. Брэндон знает, что строительная площадка является местом использования материалов и местом продажи приспособлений, поэтому он несет ответственность за уплату ему дополнительных налогов в размере 0,5% от стоимости материалов и приспособлений.

  Примечание. Тарифы в этом примере действительны с 01.10.2017 и могут быть изменены.

  Для получения дополнительной информации см. публикацию 9, Construction and Building Contractors .

  Контракты на время и материалы

  Индивидуальные шкафы – установка приспособлений

  Франсин — строительный подрядчик, который устанавливает кухонные шкафы на заказ для своих клиентов, обычно домовладельцев. Она всегда использует время и материальные контракты со своими клиентами. Она покупает материалы, необходимые для изготовления шкафов, у своего местного поставщика, выдавая сертификат перепродажи во время покупки, чтобы поставщик не взимал с нее налог с продаж.

  Франсин знает, что в соответствии с Законом о налоге с продаж и использования она считается розничным продавцом оборудования, которое она поставляет и устанавливает в соответствии с контрактом на строительство и материалы. Она также знает, что, поскольку по крайней мере 90 процентов общей стоимости труда и материалов, необходимых для производства кухонных шкафов, приходится на до их установки, шкафы считаются «сборными» и «приспособлениями».

  Будучи розничным продавцом светильников, которые она снабжает и устанавливает для своих клиентов, Франсин уплачивает налог с продаж, исходя из суммы счета за сборные кухонные шкафы.

  Для получения дополнительной информации см. публикацию 9, Construction and Building Contractors .

  Кровля – монтажные материалы

  Антонио — строительный подрядчик, который использует договоры о времени и материалах со своими клиентами для укладки битумной черепицы и черепичных крыш на жилых объектах.В его контрактах всегда указаны отдельные расходы на материалы и работу.

  Антонио знает, что как строительный подрядчик он является потребителем материалов, которые он предоставляет и устанавливает для выполнения своих контрактов. Он знает, что по закону все предметы, которые он использует — кровельная бумага, гвозди, черепица и черепица — считаются материалами.

  Как потребитель материалов, Антонио знает, что при их покупке ему не следует выдавать свидетельство о перепродаже, и поэтому он платит налог с продаж своему поставщику.Прочитав публикацию 9 CDTFA, Антонио никогда не выставляет счета своим клиентам за налог с продаж на его наценку и отдельно указанную цену материалов.

  Уплатив налог с продаж своим поставщикам за покупку материалов, Антонио не несет дополнительных налоговых обязательств, если только его строительная площадка не находится в районе с более высокой налоговой ставкой, чем та, где были приобретены материалы. Антонио добавил в закладки веб-страницу CDTFA со ставками городского и окружного налога, поэтому он всегда знает ставку налога, действующую на его рабочем месте.

  Для получения дополнительной информации см. публикацию 9, Construction and Building Contractors .

  Подробный перечень налоговых ставок города и округа можно найти здесь: Ставки налога с продаж и налога на пользование города и округа Калифорнии

  Понимание правил налога с продаж для строительной отрасли

  
  

  Субподрядчики могут иметь обязательства по налогу с продаж

  В зависимости от того, насколько велика работа, вы можете работать как «генеральный подрядчик» или как «субподрядчик». » Быть генеральным подрядчиком крупного строительного задания означает, что вы заключаете контракт с заказчиком на выполнение всех работ по строительному заданию и выставляете счет этому заказчику на всю сумму работы. Однако в качестве субподрядчика вы будете наняты Вы являетесь генеральным подрядчиком и практически не контактируете с заказчиком. Платежи, которые вы получаете, как правило, поступают от генерального подрядчика. Тем не менее, вы по-прежнему будете рассматриваться как конечный потребитель и должны будете платить налоги с продаж и использования при покупке. расходные материалы и материалы.

  Пять штатов, которые не облагают налогом строительных подрядчиков при закупке расходных материалов и материалов (Аризона, Гавайи, Миссисипи, Нью-Мексико и Вашингтон), часто предоставляют освобождение для субподрядчиков. Тем не менее, в некоторых штатах вы не полностью освобождаетесь от налогов с продаж, если являетесь субподрядчиком. В Миссисипи, например, если генеральный подрядчик не платит налог на ту часть работы, над которой вы работали, знаете что? Вы на крючке для этого!

  Если вам случится устроиться на субподрядную работу в любом из пяти штатов, в которых подрядчики рассматриваются как перепродавцы, обязательно ознакомьтесь с законами штата, чтобы узнать, какова ваша ответственность по уплате налога штата с продаж и использования, когда генеральный подрядчик не платит. Помните, если генеральный подрядчик подаст заявление о банкротстве или иным образом распустится, вы не хотите застрять в оплате незапланированного налогового счета.

  Может ли освобождение клиента от налога с продаж перейти к подрядчику?

  Если ваш клиент, например, некоммерческая общественная или общественная организация, освобожден от налога с продаж и использования, вы можете предложить ему приобрести материалы, которые вы собираетесь использовать в строительстве.

  Почему? Потому что в некоторых штатах освобожденным организациям разрешено покупать материалы и материалы для строительного проекта без уплаты налогов.Если это освобождение будет распространяться на материалы, которые они покупают для строительных работ, для которых они вас наняли, то вы можете значительно сэкономить на налогах. Однако налоговые инспекторы очень внимательно изучают транзакцию, чтобы убедиться, что покупку совершает либо освобожденная организация, либо агент, уполномоченный действовать от имени освобожденной организации. В большинстве штатов подрядчикам не разрешается использовать освобождение организации, если только подрядчик не является уполномоченным агентом освобожденной организации.Хотя различие в том, кто может покупать расходные материалы и материалы, кажется тривиальным, штаты используют его в качестве проверки, чтобы предотвратить злоупотребление освобожденным статусом организации.

  Когда уплачивается налог с продаж материалов, приобретенных для перепродажи?

  Если вы работаете в штате, который требует, чтобы строительные подрядчики платили налоги с продаж или использование при покупке материалов и материалов, вам следует проверить, предоставляет ли ваш штат освобождение, позволяющее строительным подрядчикам покупать материалы и материалы без уплаты налогов, если имущество специально обозначена как недвижимость для перепродажи.Если есть такое освобождение, вы можете покупать недвижимость при перепродаже без уплаты налогов и собирать налоги с продаж при перепродаже материалов.

  Однако, если штат, в котором вы работаете, не разрешает строительным подрядчикам покупать материалы для перепродажи без уплаты налогов, вам необходимо уточнить в штате порядок применения кредита на налоги с продаж, уплаченные в счет налога. возникающие при перепродаже материала.

  Облагаются ли налогом с продаж материалы, приобретенные в одном штате, но используемые в другом?

  В некоторых штатах действует исключение для закупки материалов и расходных материалов, которые будут использоваться для строительных работ за пределами штата.Если вы находитесь в штате, в котором есть такое положение, ознакомьтесь с процессом получения и использования любых необходимых исключений. Это поможет вам избежать нехватки наличности из-за необходимости платить незапланированный налог на использование в вашем родном штате.

  Пример

  Как строительный подрядчик, вы, как правило, несете ответственность за уплату налога с продаж на все поставки и материалы в момент их приобретения. Однако, если закон вашего родного штата аналогичен калифорнийскому, вы можете покупать материалы и расходные материалы без уплаты налога, если они будут использоваться на строительных работах за пределами штата.Вы можете получить это освобождение, предоставив письменный документ, например сертификат об освобождении, поставщику из Калифорнии, у которого вы покупаете расходные материалы и материалы.

  Теперь, даже несмотря на то, что это может избавить вас от уплаты налога с продаж в вашем родном штате, не забывайте, что вы все равно должны платить налог на использование в штате, где ведутся строительные работы. Ты же не думал, что они позволят тебе так легко отделаться, не так ли?

  Что произойдет, если налоговые ставки изменятся после покупки, но до доставки?

  Поскольку штатам не хватает наличных денег, простой способ получить доход — повысить ставку налога с продаж.Как это повлияет на цену контракта на материалы и материалы, которые еще не поставлены, зависит от штата, в котором у вас есть контракт. В то время как в большинстве штатов вам дадут перерыв и позволят завершить покупку по старым налоговым ставкам, вам следует связаться с налоговым инспектором штата только для того, чтобы определить, разрешают ли они применять старые налоговые ставки к текущим периодам для незавершенных контрактов.

  Список необлагаемых налогом расходов домовладельца | Домашние руководства

  После того, как вы станете домовладельцем, изменится способ подачи налоговой декларации.Вы можете снизить свои налоговые обязательства, вычитая различные расходы, связанные с домом, в котором вы живете, будь то дом на одну семью, передвижной дом, таунхаус или кондоминиум. Налоговые вычеты производятся двумя способами: с применением фиксированного стандартного вычета или с указанием расходов, что означает, что вы будете использовать форму IRS 1040 и Приложение A для перечисления своих расходов, не подлежащих налогообложению. Некоторые домовладельцы могут получить больше пользы от стандартных вычетов, а не от детализации, поэтому тщательно выбирайте свой метод; нельзя применять как стандартный вычет, так и детализировать расходы.

  Налоги на недвижимость

  Вы платите налоги на недвижимость правительству штата и местным органам власти. Когда налоговый орган взимает ежегодную фиксированную ставку с оценочной стоимости вашего дома, вы можете вычесть уплаченную сумму из ваших налогов. Налоги на недвижимость можно уплатить при закрытии ипотечного кредита, через счет условного депонирования или непосредственно в налоговый орган. Когда вы платите налоги на недвижимость при заключении сделки, вы и продавец обычно платите свою долю: продавец платит до даты продажи, но не включая ее, а покупатель платит с даты продажи.Если налоги на недвижимость уплачиваются через счет условного депонирования, вы можете вычесть только сумму, уплаченную в налоговом году, а не общую сумму, помещенную на условное депонирование.

  Проценты по ипотеке

  Если вы взяли ссуду на покупку дома, получили государственную помощь или получили помощь от Департамента жилищного строительства и городского развития (HUD) для выплаты ипотеки, вы имеете право требовать проценты по ипотеке как вычет. Как правило, большая часть ипотечного платежа включает проценты по ипотечному кредиту.Все проценты, которые вы платите, не облагаются налогом, за исключением случаев, когда сумма кредита превышает 1 миллион долларов США для лиц, состоящих в браке, совместно проживающих, или если вы взяли ипотечный кредит по причинам, отличным от покупки, строительства или улучшения. Если вы взяли кредит под залог дома или кредитную линию на сумму до 100 000 долларов, проценты, которые вы платите, полностью вычитаются.

  Налоги с продаж

  Вы можете вычесть налоги штата и местные налоги, которые вы платите в налоговом году, чтобы снизить свои налоговые обязательства. Отслеживание расходов и сохранение квитанций помогут вам оставаться организованным в течение всего года.Хотя расходы на ремонт дома не подлежат вычету, налоги с продаж, которые вы платите за строительные материалы для дома, подлежат вычету. Налоги с продаж, подлежащие вычету, включают налоги с продаж, уплачиваемые за дом и материалы для строительства дома, если ставка налога соответствует общей ставке налога с продаж в вашем штате.

  Баллы

  Некоторые заемщики предпочитают платить баллы, чтобы получить ипотечный кредит. Баллы также называются скидкой по кредиту, комиссией за выдачу кредита и максимальной комиссией по кредиту. Сумма, которую вы платите, не облагается налогом, но вы должны рассчитывать баллы в течение срока действия кредита, а не единовременно, если только ваше основное место жительства не использовалось для обеспечения кредита; оплаченные вами баллы должны соответствовать стандартной деловой практике вашего региона; а баллы должны представлять собой процент от основной суммы ипотечного кредита.Применяются и другие правила, поэтому при возникновении вопросов проконсультируйтесь со специалистом по налогам или сертифицированным бухгалтером. Как правило, если вы перечисляете вычеты по пунктам и отвечаете всем требованиям, касающимся баллов, IRS позволяет вам вычесть всю сумму, которую вы заплатили в этом году, в виде единовременной суммы, или вы можете распределить стоимость баллов по сроку кредита и вычитать соответствующую сумму каждый раз.